Aspectos legales a considerar por profesionales del deporte españoles que viven o trabajan en el Reino Unido
Los deportistas profesionales españoles que viven o trabajan en el Reino Unido deben gestionar cuidadosamente una serie de cuestiones legales y fiscales transfronterizas. Estas pueden incluir la residencia fiscal en España y en el Reino Unido, los requisitos migratorios posteriores al Brexit, la tributación de los derechos de imagen, las pensiones y la protección del patrimonio personal y familiar mediante una planificación internacional coordinada.
A continuación se ofrece una guía práctica de los principales aspectos legales, fiscales y patrimoniales que deben considerar los deportistas profesionales, entrenadores y otros profesionales del deporte españoles con vínculos con el Reino Unido. Esta nota tiene carácter meramente informativo y no sustituye al asesoramiento legal o fiscal adaptado a cada caso.
1. Residencia fiscal y convenio para evitar la doble imposición
Determinar la residencia fiscal suele ser el primer paso más importante, ya que afecta al lugar en el que pueden tributar los ingresos, las ganancias y los activos, así como a la forma de solicitar alivio frente a la doble imposición.
• Statutory Residence Test del Reino Unido: Pasar 183 días o más en el Reino Unido durante un año fiscal normalmente convierte a una persona en residente fiscal británico. No obstante, la residencia fiscal en el Reino Unido se determina conforme al Statutory Residence Test, que también tiene en cuenta el trabajo, la vivienda, la familia y otros vínculos con el Reino Unido.
• Criterios de desempate: Si España y el Reino Unido consideran que una persona es residente fiscal conforme a sus normas internas, el convenio para evitar la doble imposición entre España y el Reino Unido aplica una serie de criterios, incluidos la vivienda permanente, el centro de intereses vitales, la residencia habitual y la nacionalidad.
• Tratamiento del año fiscal dividido: Cuando una persona se muda al Reino Unido o sale del Reino Unido a mitad de un año fiscal, puede aplicarse el tratamiento de año dividido si se cumplen las condiciones legales. Debe revisarse cuidadosamente, ya que no se aplica simplemente por elección del contribuyente.
• Impuesto de salida español: España puede aplicar un impuesto de salida sobre plusvalías no realizadas, incluidas acciones e inversiones, cuando se cumplen las condiciones legales correspondientes. Esto es especialmente relevante para quienes han sido residentes fiscales en España durante un periodo significativo antes de trasladarse.
2. Estructuración de los derechos de imagen
Las estructuras de derechos de imagen son objeto de estrecho control tanto por parte de las autoridades fiscales españolas como de HMRC (Hacienda del Reino Unido), especialmente cuando los pagos se realizan a una sociedad separada o cuando la valoración comercial no está clara.
• Regla 85/15 en España: Cuando sigan siendo relevantes las normas fiscales españolas, debe prestarse atención a cualquier distribución entre salario y pagos por derechos de imagen. Las normas españolas pueden limitar la proporción de ingresos vinculados al club que puede tratarse adecuadamente como derechos de imagen.
• Control de HMRC en el Reino Unido: En el Reino Unido, los derechos de imagen pueden, en determinadas circunstancias, pagarse a una sociedad separada. HMRC (Hacienda del Reino Unido), esperará que la valoración refleje una explotación comercial real, como patrocinios, publicidad y oportunidades de marketing, y no un salario encubierto.
3. Visados e inmigración post-Brexit
Desde el Brexit, los ciudadanos españoles ya no tienen derecho automático a residir y trabajar en el Reino Unido. Los deportistas y entrenadores profesionales deben asegurarse de contar con el permiso migratorio adecuado antes de comenzar a trabajar.
• Aval del organismo rector (GBE): El organismo rector británico correspondiente debe avalar la solicitud, confirmando que la persona es un deportista de élite o entrenador cualificado, reconocido internacionalmente, y que contribuirá al desarrollo del deporte al más alto nivel en el Reino Unido.
• Visado de deportista internacional: Esta es la principal vía de visado del Reino Unido para deportistas y entrenadores profesionales elegibles que estén patrocinados por un club, equipo u organización del Reino Unido. Normalmente, el patrocinador deberá emitir un certificado de patrocinio.
• Familiares: La pareja y los hijos pueden solicitar autorización como dependientes, pero deberán presentar sus propias solicitudes vinculadas al estatus migratorio y a los acuerdos de patrocinio del solicitante principal.
4. Protección del patrimonio y planificación sucesoria
El patrimonio transfronterizo requiere una planificación cuidadosa, ya que España y el Reino Unido tienen sistemas jurídicos, normas fiscales y regímenes sucesorios diferentes.
• Residencia y exposición a largo plazo: La residencia en el Reino Unido, la residencia en España y las conexiones a largo plazo con cualquiera de los dos países pueden afectar al tratamiento fiscal de los ingresos mundiales, las ganancias y la planificación sucesoria. Las reformas recientes en el Reino Unido hacen necesario revisar cuidadosamente el historial de residencia, en lugar de basarse en conceptos anteriores sobre el régimen de “non-dom”.
• Testamentos separados: A menudo es recomendable contar con testamentos separados y cuidadosamente coordinados: uno para los bienes situados en el Reino Unido, como inmuebles británicos, y otro para los bienes situados en España. Deben redactarse de forma que funcionen conjuntamente y no se revoquen accidentalmente entre sí.
• Normativa de la Comunidad Autónoma: El Impuesto sobre el Patrimonio y el Impuesto sobre Sucesiones en España varían drásticamente según la comunidad autónoma (por ejemplo, Madrid frente a Cataluña). Es fundamental planificar cómo su patrimonio en el Reino Unido podría afectar a su futuro regreso a España.
5. Transición tras la jubilación (fin de la carrera profesional)
Los profesionales del deporte se enfrentan a ciclos patrimoniales únicos, en los que sus ingresos alcanzan su máximo pronto y luego caen drásticamente.
El Reino Unido ofrece planes de pensiones privados con ventajas fiscales muy ventajosas. Debe evaluar la facilidad con la que podrá transferir o acceder a estos fondos si decide regresar a España más adelante.
No dude en ponerse en contacto con nosotros si precisa de asesoramiento legal en estas materias. La información anterior tiene carácter meramente informativo. La normativa está sujeta a actualizaciones constantes, incluyendo variaciones regionales dentro de España. Es fundamental consultar con un asesor legal y fiscal especializado en asuntos internacionales.